干貨 | 稅務(wù)咨詢答疑

在我們的日常生活中，很多時(shí)候都會(huì)涉及到稅務(wù)的籌劃，但是很多人對(duì)稅務(wù)的問題也不了解，成都稅務(wù)咨詢公司國瑞稅務(wù)下面就給大家總結(jié)一下一些常見的稅務(wù)籌劃問題。

1、問：老師，您好！我公司跟甲方簽訂施工合同繳納的印花稅按照合同金額申報(bào)繳納。但是甲方有結(jié)尾的審定金額存在比合同金額增加或者減少的情況，這時(shí)候繳納的印花稅是多交的紅沖還是少交的補(bǔ)繳呢？還是按照合同金額繳納就行？

答：感謝您的提問！應(yīng)稅合同、應(yīng)稅產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)所列的金額與實(shí)際結(jié)算金額不一致，不變更應(yīng)稅憑證所列金額的，以所列金額為計(jì)稅依據(jù)；變更應(yīng)稅憑證所列金額的，以變更后的所列金額為計(jì)稅依據(jù)。已繳納印花稅的應(yīng)稅憑證，變更后所列金額增加的，納稅人應(yīng)當(dāng)就增加部分的金額補(bǔ)繳印花稅；變更后所列金額減少的，納稅人可以就減少部分的金額向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還或者抵繳印花稅。

2、問：老師，您好！我們是一家連鎖酒店，客戶在我們這里辦會(huì)員卡，會(huì)員卡費(fèi)是200元，辦了會(huì)員卡就可以享受會(huì)員折扣等其他會(huì)員權(quán)益。請(qǐng)問我們收到這個(gè)會(huì)員卡費(fèi)要不要繳增值稅？

答：感謝您的提問！根據(jù)《增值稅暫行條例》第 一條規(guī)定，在.......境內(nèi)銷售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)（以下簡稱勞務(wù)），銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)以及進(jìn)口貨物為我國增值稅的征稅范圍。貴公司收取的會(huì)員卡費(fèi)，只是讓客戶獲得一種資格。并不是此后銷售服務(wù)的一種預(yù)收款項(xiàng)。所以，貴公司收取的會(huì)員卡費(fèi)不屬于增值稅征稅范圍，不征增值稅。

3、問：老師，您好！中秋節(jié)快到了，我們公司的食堂在每年的中秋節(jié)有對(duì)外銷售月餅的業(yè)務(wù)，那我們購買的做月餅的設(shè)備、原料是否允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？

答：感謝您的提問！根據(jù)《增值稅暫行條例》第十條規(guī)定，一般納稅人購入用于簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的貨物、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷售項(xiàng)稅額中抵扣。再根據(jù)《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》及財(cái)稅[2016]36號(hào)文件，這里包括的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)，指的是專用于簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)。所以，貴公司食堂對(duì)外銷售用的材料、固定資產(chǎn)及不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)是允許抵扣的。

4、問：老師，您好！我公司為農(nóng)業(yè)企業(yè)，2016年10月承包農(nóng)民的土地，2017年4月將部分閑置土地轉(zhuǎn)租給其他公司用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)，收取的租金能否免征增值稅？

答：感謝您的提問！2017年7月11日財(cái)政部、..稅務(wù)總局發(fā)布的《關(guān)于建筑服務(wù)等營改增試點(diǎn)政策的通知》（財(cái)稅[2017]58號(hào)）第四條規(guī)定，自2017年7月1日起納稅人采取..、出租、互換、轉(zhuǎn)讓、入股等方式將承包地流轉(zhuǎn)給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)，免征增值稅。2017年12月25日財(cái)政部、..稅務(wù)總局又發(fā)布了《關(guān)于租入固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣等增值稅政策的通知》（財(cái)稅[2017]90號(hào)），在第四條中明確，自2016年5月1日至2017年6月30日，納稅人采取..、出租、互換、轉(zhuǎn)讓、入股等方式將承包地流轉(zhuǎn)給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)，免征增值稅。本通知下發(fā)前已征的增值稅，可抵減以后月份應(yīng)繳納的增值稅，或辦理退稅。因此，你公司在2017年4月將承租的農(nóng)業(yè)土地轉(zhuǎn)租給其他公司用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)，取得的租金收入可以享受免征增值稅的優(yōu)惠政策。

以上就是小編給大家總結(jié)的有關(guān)于稅務(wù)咨詢的一些常見問題，想要了解更多有關(guān)于稅務(wù)咨詢的相關(guān)信息，歡迎隨時(shí)致電公司熱線進(jìn)行咨詢。